我省财税专家解读个税改革——个税改革，红利不只是起征点

日前，公众高度关注的《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》（以下简称《草案》）正在向社会公开征求意见。个税改革关乎民众切实利益，尤其是5000元／月的起征点，更是成为社会各界讨论的焦点。

根据《草案》，今年10月1日至12月31日，纳税人每月取得的工资、薪金所得，以收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额，依照新税率表按月换算后计算税款。这意味着，纳税人有望在今年就能享受到个税改革的红利。

个税改革，到底有哪些新举措，对浙江人的个人税收负担带来什么影响？

较低收入群体最获益

此次个税改革，最先引起关注的是起征点调整。《草案》提出，拟将个人所得税综合所得基本减除费用标准，即通常说的起征点，从原先的3500元／月提高至5000元／月，相当于6万元／年。

6万元／年的新起征点，到底是高是低？省统计局数据显示，2017年，浙江省全体居民人均可支配收入42046元、城镇常住居民人均可支配收入51261元、农村常住居民人均可支配收入24956元，三项指标均低于6万元／年的标准线。另外，浙江城镇职工年均工资61099元，刨去专项扣除项目后，基本上也低于新起征点。这意味着，浙江多数居民可以享受免征个税政策，免征面进一步扩大。

“如果说3500元起征点，是对低收入人群免征个税的话，那么5000元的起征点，则是把较低收入人群也纳入了免征范围，个税负担降为零。”省财政厅税政处处长尹红平说，起征点上调，综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素。

起征点的调整，到底减负几何？根据初步测算，以浙江普通居民月收入分别为10000元、15000元、20000元为例，假设其当月缴纳的社会保险费为2000元，则改革前月应缴纳个税分别为345元、1370元、2620元；改革后，在不考虑专项扣除的前提下，每月缴纳个税最高为90元、590元、1190元，降幅分别为74％、57％、55％。

“看不见”的政策红利

如果说上调起征点是“看得见”的减负，那么更多红利体现在“看不见”的改革举措里。《草案》提出，优化调整部分税率的级距：扩大3％、10％、20％三档低税率的级距，相应缩小25％税率的级距，30％、35％、45％三档较高税率的级距不变。

税率级距的调整，会带来哪些好处？浙江财税专家为记者算了一笔“税收账”：以月收入20000元为例，扣除“五险一金”支出4000元，如果税率级距不变，仅将起征点由3500元／月上调至5000元／月，缴纳个税则由2120元变为1745元，减税375元；而随着税率级距的同时变化，则只要缴纳890元，减税1230元。

“税率级距的调整是以税负合理分布为出发点，收入高的人群税率高，收入低的人群则税率低。”浙江大学经济学院教授朱柏铭认为，当前个人所得税收入大部分来自工薪所得，个税改革应该重点关注这部分人群的税负。

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调整税率级距，对于中等收入人群来说，减税力度明显。如3％税率的级距扩大一倍，就是原来起征点往上1500元，是按3％税率缴税的；改革后起征点往上的3000元部分，都按3％征税。同理，大幅扩大10％税率的级距，就是原来按20％税率缴税和部分按照25％缴税的人群，改革后统统按10％征收。

“5000元以上至8000元这部分月收入，只需要按3％的最低税率缴纳；月收入8000元至17000元这部分月收入，按照10％的税率缴纳，与改革前相比，减负非常明显。”天健会计师事务所董事长胡少先说，扩大较低档税率级距之后，对于公司入职1至2年的大学生来说，每月只需要缴纳很小的一笔个人所得税。

浙江的获得感强不强

在《草案》征求意见期间，对于5000元的起征点标准，公众有很多不同的看法。

“以浙江目前的居民收入水平和可支配收入情况，这个5000元／月的起征点是不是低了？”在采访中，不少人士向记者反映，5000元／月的起征点，对于浙江人可能获得感不那么强烈。

“其实，5000元／月的起征点只是一个普惠性的基本减除费用标准，人人有份，但不要忘记了还有专项扣除，如个人缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等专项扣除项目，这些对于浙江来说，或许是最大的红利。”尹红平说，以“五险一金”扣除项目为例，不同地区可以根据各地实际情况设定不同的限额或定额，浙江的扣除份额总体高于全国平均水平。

除此之外，这次个税改革中最大的亮点是新增了其他专项附加扣除项目，都是与人民群众生活密切相关的内容，如子女教育支出、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等项目。“原来个税征收更多地考虑收入端，没有体现‘个人’的主体性质，每个人家庭负担不同，个人负税能力有很大差异性，改革新增专项附加扣除，既平衡了个体之间的差异，更减轻了很多人的实际负担。”杭州电子科技大学会计学院教授潘亚岚说。

“原有的收入扣除5000元／月的起征点，再加上个性化的专项扣除等，说不定适用税率又可以下降一档，这次改革的红利可以说是真正的多重减税叠加。”潘亚岚说，目前新的专项附加项目具体如何扣除，《草案》还没有明确，但如果跟现在的“五险一金”扣除方式一样，各地可根据实际情况扣除，那么浙江的收入水平和消费能力决定的扣除金额肯定会比较高，获得感将会明显上升。

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