领取时还要按照3%计税 税费“一来一回”还划算吗？

与普通银行理财产品相比，个人养老金具有纳税优惠的特点。那么，到底可以省下多少税呢？

个人养老金采用递延纳税，换句话说就是投资时不纳税，领取时才纳税。按照《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》的规定，个人养老金可以在税前按照实际缴存金额扣除，每年扣除的限额是1.2万元。

如果个人年收入为30万元，适用20%税率，全年缴纳社保公积金6万元，按照每年1.2万元的限额来交个人养老金。那么，在未进行个人养老金缴存前，年度应缴纳的个税为：（30万-6万-6万）×20%-16920元=19080元；在缴存之后，应缴纳个税是（30万-6万-6万-1.2万）×20%-16920=16680元，年度节税2400元。

总体来说，收入越高的人群使用的税率越高，个人养老金节税的金额就越高。比如应纳税所得额在96万以上的人群，年度内节省5400元；收入在6万至9.6万之间的人群，个人养老金无论是否缴存，都适用3%的税率；而收入6万以下的人群免征个人所得税，本可以免税的这部分收入在缴存个人养老金后反而在提取时需要缴纳3%的个税。

还有一个问题也让不少人感到困惑：个人养老金虽然在购买时享受了税收优惠，但领取时还要按照3%计税，这“一来一回”间，是不是不划算了？

其实，个人养老金3%的计征是指在领取养老金的环节，单独按照3%计征，缴纳的税款计入“工资、薪金所得”。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

假设纳税人目前适用税率为10%，按照每年12000元缴纳享受税收优惠，则每年可减少当期税费1200元，本金12000元在提取时缴纳个税360元，这样算来，每年可以减少个税840元，在缴税方面依旧是划算的。

三类专属的个人养老金产品“养老成色”如何？

理论上，个人养老金平台的产品的稳定性、安全性和收益性都较有保障，一般从银行和正规金融机构购买的产品都应该可以相对控制风险。不过，购买投资产品时要做好自身风险评估，依据自身能力匹配符合自己意愿和承受能力的优质理财产品。

截至昨日，公募基金、养老保险、特定养老储蓄三类专属的个人养老金产品（下称“三类产品”）已陆续上市发售。通过产品结构分析和横向对比，有助于对相关产品的“养老成色”形成基本判断。

●养老FOF：数量最多，平均年化收益约7%

从首批个人养老金基金名录来看，共有40家基金公司旗下的129只养老目标FOF产品，包括50只养老目标日期基金和79只养老目标风险基金。

根据Wind数据，从近三年维度看，有业绩数据的37只目标风险FOF中，有36只实现正收益，平均年化收益率约为5%，最高收益率接近9%；有业绩数据的41只目标日期FOF均实现正收益，平均年化收益率约为7%，最高收益率超过13%，最低也在1.5%之上。

需要注意的是，首批129只养老金基金中，时间最长的就是2050了，从退休年龄看，出生于1990-1995年的投资者，可以适当布局购买产品名中带2050的。不过，2050目标养老金基金其实不太适合95后、00后，因为这段时期的人距离退休还有很长时间，可以等待2060等基金进入候选池。短期如果是税延避税需要，可以结合自身情况，先选择相关目标风险基金，等待更长期限的养老金基金获得免税政策。

●养老保险：保本收益可达3%

尽管养老保险的收益率稍逊，但胜在有保本收益和非投资类保障金。

记者注意到，首批7只个人养老金保险均为专属商业养老保险产品，形态上以两全险尤其是年金险为主。7款产品中，保障利率最高的是太平盛世福享金生，该产品的“稳健型”组合保障利率达3%，“进取型”组合保障利率则为0.55%；其次是人保寿险福寿年年，“稳健型”组合和“进取型”组合保障利率分别为3%、0.5%；较低的是国寿鑫享宝，“稳健型”组合和“进取型”组合保障利率分别为2%、0%。

但是，此类产品往往设有投保门槛与领取条件，如国寿鑫享宝要求投保人身体健康、不早于60周岁领取，但可以选择终身领取或固定期限领取等方式。

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