市经信委 杨 元 吴毓娟 王来生 万文全 张烨

减轻企业负担是推进供给侧结构性改革的一项重要任务。近年来，国家和浙江省、杭州市从降低企业税费、融资、人工、用能和制度性交易成本等方面密集出台了多项政策措施，2016年，杭州市共为企业减轻税费负担约460亿元，企业减负工作取得了积极成效。2016年6月，市经信委会同市统计局联合对全市6776家中小微企业开展了减轻企业负担抽样调查。

一、杭州市中小微企业的负担构成

调查显示，认为“成本很高、负担很重”的企业占22.4%，认为“成本较高、负担较重”的企业占72.8%，认为“成本不太高，负担不太重”的企业占4.3%,只有0.4%企业认为“成本不高、负担不重”。

（一）原材料和人工成本为企业的主要成本

48.1%的受访企业认为“原材料成本”是企业的主要成本，33.2%企业认为是“用人成本”，“税费”、“用地成本”和“办事成本”依次排第三、第四和第五位。

（二）各种税费负担较高

中小企业承担的税费种类，除基本的营业税和增值税外，还有包括城市维护建设税、教育附加费、印花税、房产税、车船税、土地使用税等税费以及各种地方性行政收费项目。中小企业对税费缴纳成本较高、征收程序较为复杂等问题反映突出。

（三）中小企业融资难、融资贵

目前，银行贷款仍是中小企业融资的主要渠道。但由于缺乏抵押物，中小企业很难向银行贷款融资，再加上较高的银行贷款综合成本，中小微企业融资难、融资成本高的问题仍较突出。

二、杭州市政府为减轻企业负担所做的工作

（一）出台各项减负惠企政策。2016年，杭州市政府及市级有关部门相继出台《关于降成本、减负担、去产能全面推进实体经济健康发展的若干意见》、《推进我市“降成本、减负担、去产能”金融保障专项工作方案》、《关于临时性降低在杭企业部分险种社会保险费的通知》、《关于临时性下调单位失业保险费率的通知》、《关于开展建设领域保证金专项清理规范的通知》、《关于开展降成本、减负担收费清理改革政策落实情况监督检查的通知》等一系列减负惠企政策措施，萧山、余杭、富阳等9个区、县（市）结合本地区实际情况，研究制定出台了相关减负政策和实施细则。

（二）切实将减税政策落实到位。一是落实企业所得税优惠政策。截至2016年9月底，共有5.38万户符合条件的小型微利企业享受小微企业所得税优惠，共减免所得税额3.07亿元，受惠面达到100%；557户高新技术企业享受企业所得税15%税率优惠，共减免所得税额26.98亿元。二是落实增值税优惠政策。全市建立了小微企业增值税申报数据逐月监控排查机制，共计完成75户小微企业的异常申报数据核实，确保小微企业百分百享受增值税优惠政策。截至2016年9月底，国税部门为全市46.95万户小微企业共计减免增值税6.53亿元。三是落实营改增新政。截至2016年9月底，全市共有604户企业，因新增不动产增加抵扣税金，预计减轻企业负担1.31亿元。四是落实其他税收优惠政策。截至2016年9月底，全市1557户纳税人办理各类即征即退增值税共计36.4亿元，其中，为977户软件企业办理软件产品超税负退税28.4亿元，为342户民政福利企业办理增值税退税3.3亿元，为238户资源综合利用企业办理增值税退税4.7亿元。五是“绿色通道”政策落实到位。截至2016年10月底，全市收费公路对鲜活农产品运输车辆减免车辆100.1万车次，通行费1.2亿元。

（三）认真实施减费降本。一是减免行政事业性收费。全年全市行政事业性收费减负近10.5亿元。二是对小营收入企业减免。月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金，共减负4854万元，惠及330592户。前三季度，对月销售额或营业额不超过3万元的小微企业，自登记之日起3年内免征教育费附加，共减负915万元，惠及253284户。三是水利基金减免。2016年4月份起，按现有费率的70%征收地方水利建设基金；11月起，全市已暂停征收地方水利建设基金，共为企业减负22.37亿元。四是民工工资保证金减免。截至2016年11月中旬，已受理民工工资保证金减免申请391家，减免保证金本息5996万元。五是企业人工成本降低。按照“临时性下浮社保费率”的有关要求，我市相继下调了医疗、工伤、生育、失业四大险种的基准费率。2016年2月份起，分别下调企业缴纳的工伤保险和生育保险基准费率0.2%，减负2.17亿元和2.25亿元；2016年5月份起，下调失业保险单位基准费率0.5%，减负4.91亿元；2016年9月，对企业缴纳的职工基本医疗保险费部分减征1个月，减负13.13亿元、惠及18.88万户。六是企业融资费用降低。2016年1月-10月，在政府采购支持中小企业信用融资工作中，相关合作银行共向中小企业授信2990.3万元，涉及中小企业28户次，利率均不超过基准利率上浮10%。

三、政策贯彻落实成效分析

1.五成以上企业认为行政审批一体化改革“有实效”。调查显示，54.0%的企业认为“目前正在全面推进的市、区县（市）行政审批层级一体化改革”“有实效”，43.6%的企业认为“实效不明显”，仅有4%的企业认为“没有实效”。

2.涉企收费清理规范工作成效显著。99.4%的受访企业表示各项清费降费措施已执行到位。通过取消、免（停）征或降低部分行政事业性收费、政府性基金和其他涉企收费，2016年能为受访企业节约成本3.5亿元左右。

3.医疗、生育、工伤三险费用减免立竿见影。

4.差别化用水、用气价格降本效应开始显现。调查显示，通过市区非居民管道天然气最高销售价格连续两次下调，享受优惠的受访企业2016年能节约用气成本约1.1亿元。其中，列入战略性新兴产业培育名单的受访企2016年能节约用气成本超800万元，用水成本近400万元。

四、下一步减负工作对策与建议

1.减负担，促创新。进一步研究出台降低中小企业税费负担、提高小企业用工补贴的政策措施，并通过实施瞪羚、雏鹰、青蓝、蒲公英计划，加大力度推进中小企业创新。

2.建机制，抓落实。政府各级部门进一步建立健全降低企业成本工作的长效协调机制，效果评估的监测机制和责任到人的督促检查机制，推动各项政策措施落实到位。全面推进行政审批层级一体化改革和优化企业服务改革，推进资源要素市场化改革，降低市场供给成本、提高供给效率。同时，推动企业精细化管理，从企业自身角度优化生产，降低成本。

3.抓改革，重查处。深化行政审批制度改革，完善涉企收费公示制度，完善企业缴费登记卡制度，进一步压缩项目审批时间，进一步提高审批效率。同时，继续加大对违规收费行为的查处力度。

4.重宣传，优服务。充分利用各种现代化宣传手段，积极做好减负惠企政策意见的宣传解读工作，把政府支持实体经济发展的强烈信号及时传导到企业，让企业成为掌握政策的明白人和享受政策的受益人。继续深入开展精准对接服务企业活动，发挥企业服务专员的作用，帮助企业协调解决困难问题。