每省一市试点，或开发与基本医保衔接的组合型产品

这一举措将推动我国医疗保障体系真正实现兜住底

5月6日，国务院常务会议决定试点对购买商业健康保险给予个人所得税优惠，对个人购买适合大众的综合性商业健康保险的支出，允许在当年按年均2400元的限额予以税前扣除。5月12日，财政部、保监会、国家税务总局联合发布通知，明确开展商业健康保险个人所得税政策试点，对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，可视支出情况，将个税起征点每月最高提升200元。

消息一出，很多人有了购买商业健康保险的冲动。据了解，上述税优政策并不是针对现有的健康险产品，初步的思路或推专属产品，定位中端医疗，而且会跟大病保险等挂钩。

◆什么是商业健康保险

商业健康险有哪些险种

商业健康保险是指由商业保险机构对因健康原因和医疗行为导致的损失给付保险金的保险，主要包括医疗保险、疾病保险、失能收入损失保险、护理保险以及相关的医疗意外保险、医疗责任保险等。

目前，我国已有100多家保险公司开展商业健康保险业务，覆盖产品2200多个，保费收入达1123.5亿元。

中央财经大学保险学院院长郝演苏教授说，国务院常务会议提及的“适合大众的综合性商业健康保险”主要针对大多数同类人群，特别是中低收入人群，对基本医保起补充作用。

老百姓购买商业健康保险的多吗

据统计，2014年我国商业健康保险的人均保费仅为116元，而美国和德国2013年的数据就已分别达到16800元和3071元。目前我国商业健康保险赔付支出在医疗卫生总费用中占比为1.3%，而德国、加拿大、法国等发达国家的平均水平都在10%以上，美国更是高达37%。

总体来看，我国商业健康保险的发展水平较低，全部医疗费用由商业健康保险承担的比例不到2%，与一些发达国家有很大差距。

◆新政如何实施推广

月薪五千购保险，每年少缴72元个税

说了那么多，到底怎么实施个税优惠？对于购买商业健康保险的老百姓能得到什么实惠？

从财政部发布的试点通知来看，对税前扣除限额2400元/年做了进一步规定，明确了2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。北京工商大学保险系主任王绪瑾表示，这意味着在税优政策出台后，投保人个税起征点将根据每年所缴纳的保费享受相应的优惠，最高可将个税起征点提高200元/月。

郝演苏说，“允许在当年按年均2400元的限额予以税前扣除”，相当于个税起征点提高了200元。假如一个人的月收入是5000元，扣除现在的个税起征点3500元，即有1500元需要缴纳个人所得税。新政实施后，如果购买相关的商业健康保险，一年2400元的抵扣额度，折算到每个月就是200元，也就是月收入扣除掉3700元以后再征税。

举例：如果以市民每月工资收入5000元计算，每月应缴纳个人所得税为：（5000－3500）×3%＝45元，而在购买商业健康险后，市民应缴纳个人所得税为：（5000－3700）×3%＝39元。如此计算，每年可少缴纳个税72元。由于税率随收入的上升而提高，投保人税前收入越高，购买健康险每年可少缴纳的个税也越高。

专家表示，目前的政策还只是试点，没有出台细则，“根据我们的推测，如果购买了商业健康保险，将来可以拿着缴纳保费的正规发票，去相关部门抵扣个税。”